Призупинення чи закриття — що обрати?

Не кожна перерва у веденні бізнесу повинна означати його ліквідацію. Польське право дає підприємцям дві опції: призупинення діяльності (тимчасове зупинення) або повне закриття. Кожна з них має різні формальні, податкові та страхові наслідки. Цей посібник допоможе вам обрати правильний шлях і проведе через процедуру крок за кроком.

Якщо ви лише засновуєте фірму, почніть зі статті Як зареєструвати господарську діяльність.

Призупинення vs закриття — ключові відмінності

| Критерій | Призупинення | Закриття | |----------|-------------|----------| | Характер | Тимчасовий | Остаточний | | Запис у CEIDG/KRS | Активний (статус: призупинено) | Виключений | | Внески ZUS | Не сплачуєте | Не сплачуєте | | Право на медичне страхування | 30 днів від призупинення, потім немає | Немає | | Податкові обов'язки | Обмежені (річна декларація PIT) | Кінцевий розрахунок | | Відновлення | Так — у будь-який момент | Вимагає повторної реєстрації | | Мінімальна тривалість | 30 днів | Не стосується | | Максимальна тривалість (JDG) | Без обмежень | Не стосується | | Максимальна тривалість (sp. z o.o.) | 24 місяці | Не стосується |

Призупинення діяльності — процедура

Хто може призупинити?

Призупинити діяльність може підприємець, який не наймає працівників за трудовим договором. Якщо у вас є працівники, потрібно спочатку розірвати всі трудові договори. Особи, що співпрацюють за договорами доручення або B2B, не є перешкодою.

Як призупинити JDG?

  1. Увійдіть на biznes.gov.pl або ePUAP
  2. Заповніть формуляр CEIDG-1, зазначивши призупинення
  3. Вкажіть дату початку призупинення (найраніше — день подання заяви)
  4. Підпишіть довіреним профілем або електронним підписом
  5. Заява безкоштовна і обробляється відразу

Це також можна зробити особисто в муніципальному офісі.

Більше про CEIDG читайте у спеціальній статті.

Як призупинити sp. z o.o.?

  1. Прийняття ухвали учасників про призупинення
  2. Подання заяви до KRS (формуляр KRS-Z62) — оплата 250 PLN
  3. Повідомлення податкової інспекції та ZUS

Sp. z o.o. може бути призупинена максимум на 24 місяці. Після цього строку реєстраційний суд може розпочати процедуру виключення.

Що можна робити під час призупинення?

Під час призупинення ви не ведете поточної діяльності, але можете:

  • Приймати належні платежі від попередніх операцій
  • Регулювати зобов'язання, що виникли до призупинення
  • Захищати джерела доходів (наприклад, підтримувати домен, сплачувати оренду приміщення)
  • Отримувати фінансові доходи (банківські відсотки)
  • Бути об'єктом перевірки податкової інспекції

ZUS під час призупинення

Це одна з головних переваг призупинення — ви не сплачуєте внесків ZUS (соціальних ані медичних) протягом усього періоду призупинення. Однак пам'ятайте:

  • Право на медичні послуги (NFZ) закінчується через 30 днів після призупинення
  • Можна зареєструватися на медичне страхування як член сім'ї або сплачувати добровільний внесок
  • Період призупинення не зараховується до пенсії

Більше про внески ZUS знайдете у статті Внески ZUS та пільга на старт.

Податкові обов'язки під час призупинення

  • PIT — потрібно подати річну податкову декларацію (навіть нульову)
  • VAT — не подаєте декларацій JPK_V7 за періоди призупинення (виняток: WNT, імпорт послуг, коригування)
  • Ryczałt — не сплачуєте авансів за періоди призупинення

Відновлення діяльності

Відновлення так само просте, як призупинення — достатньо подати формуляр CEIDG-1 з датою відновлення. Знову починаєте сплачувати ZUS та вести поточну бухгалтерію.

Закриття діяльності — процедура

Закриття JDG

Крок 1: Зняття з обліку в CEIDG

Подайте формуляр CEIDG-1 про виключення запису (онлайн на biznes.gov.pl або в муніципальному офісі). Вкажіть дату припинення діяльності.

Крок 2: Зняття з обліку VAT

Якщо ви були активним платником VAT, подайте формуляр VAT-Z до податкової інспекції протягом 7 днів від припинення діяльності.

Крок 3: Спис з натури (ліквідаційний ремонент)

На день закриття складіть спис з натури, що охоплює:

  • Товари та матеріали
  • Готові вироби та напівфабрикати
  • Основні засоби та обладнання (для цілей VAT)

Для цілей PIT: різниця між початковим і кінцевим ремонентом впливає на річний дохід.

Для цілей VAT: від товарів, при придбанні яких ви відрахували VAT, потрібно сплатити належний VAT (відображаєте це в останній декларації JPK_V7).

Крок 4: Податковий розрахунок

  • Подайте останню декларацію JPK_V7 (якщо стосується)
  • Подайте річну декларацію PIT за рік закриття у строк до 30 квітня наступного року
  • Сплатіть можливий податок на доходи

Крок 5: Зняття з обліку в ZUS

  • Подайте ZUS ZWUA (зняття з обліку застрахованої особи)
  • Подайте ZUS ZWPA (зняття з обліку платника внесків)
  • Зніміть з обліку також членів сім'ї, якщо були зареєстровані

Крок 6: Зберігання документів

Обов'язок зберігання податкової документації становить 5 років від кінця року, в якому закінчився строк сплати податку. На практиці це означає зберігання документів протягом 6–7 років. Кадрові документи (якщо ви наймали працівників) зберігаєте 10 років.

Закриття sp. z o.o.

Ліквідація sp. z o.o. — це значно складніший процес:

  1. Ухвала про розпуск товариства — прийнята зборами учасників
  2. Відкриття ліквідації — повідомлення в KRS, призначення ліквідаторів
  3. Оголошення в MSiG — заклик до кредиторів подати вимоги (6 місяців)
  4. Ліквідаційні дії — стягнення дебіторської заборгованості, погашення зобов'язань, реалізація майна
  5. Ліквідаційний баланс — фінансова звітність на день завершення ліквідації
  6. Розподіл майна — не раніше ніж через 6 місяців від оголошення
  7. Виключення з KRS — заява про виключення товариства

Весь процес займає мінімум 6–8 місяців і вимагає співпраці з бухгалтером та юристом.

Скільки коштує закриття фірми?

| Позиція | JDG | Sp. z o.o. | |---------|-----|------------| | Виключення з реєстру | Безкоштовно | 300 PLN (KRS) | | VAT-Z | Безкоштовно | Безкоштовно | | Оголошення в MSiG | Не стосується | 100 PLN | | Бухгалтерські послуги (кінцевий розрахунок) | 200–500 PLN | 2 000–5 000 PLN | | Нотаріус | Не стосується | 500–1 500 PLN |

Найпоширеніші помилки

  • Забули про VAT-Z — відсутність зняття з обліку VAT означає обов'язок подавати нульові декларації
  • Пропущено спис з натури — податкова інспекція може оцінити вартість і нарахувати податок
  • Знищення документів занадто рано — документи потрібно зберігати мінімум 5 років
  • Призупинення з працівниками — не можна призупинити фірму, якщо наймаєте когось за трудовим договором
  • Перевищення 24 місяців призупинення товариства — загрожує виключенням з KRS

Підсумок

  • Призупинення — оберіть, якщо плануєте перерву і хочете повернутися до діяльності. Не платите ZUS, обмежені податкові обов'язки.
  • Закриття — оберіть, якщо остаточно закінчуєте діяльність. Вимагає розрахунку податків, спису з натури та зберігання документів.

Не знаєте, яку опцію обрати? Проконсультуйте свою ситуацію з бухгалтерським бюро LinTax Вроцлав — допоможемо провести призупинення або закриття фірми з урахуванням усіх податкових і страхових обов'язків.