Внески ZUS для нової фірми — повний довідник на 2026 рік

Внески на соціальне та медичне страхування — одне з найбільших фінансових навантажень для підприємця-початківця в Польщі. Хороша новина полягає в тому, що законодавець передбачив кілька пільг, які дозволяють протягом перших років сплачувати значно менше. У цій статті пояснюємо крок за кроком, які у вас є варіанти і скільки ви заплатите у 2026 році.

Структура внесків ZUS

Перш ніж перейдемо до пільг, варто зрозуміти, з чого складається щомісячний платіж до ZUS. Підприємець сплачує такі внески:

Соціальні внески

| Внесок | Ставка | Опис | |--------|--------|------| | Пенсійний (emerytalna) | 19,52% | Фінансує майбутню пенсію | | На випадок інвалідності (rentowa) | 8,00% | На випадок непрацездатності | | Від нещасних випадків (wypadkowa) | 1,67% | Страхування від нещасних випадків на роботі (ставка залежить від галузі) | | На випадок хвороби (chorobowa) | 2,45% | Добровільний — дає право на допомогу з тимчасової непрацездатності та по вагітності |

Соціальні внески розраховуються від задекларованої бази нарахування (не від фактичного доходу, за винятком Mały ZUS Plus).

Внесок на медичне страхування

З 2022 року внесок на медичне страхування залежить від обраної форми оподаткування:

  • Прогресивна шкала: 9% доходу (мінімум: 9% мінімальної зарплати)
  • Лінійний податок: 4,9% доходу (мінімум близько 420 PLN/міс. у 2026)
  • Ryczałt: фіксована сума залежно від річної виручки:
    • До 60 000 PLN виручки: близько 461 PLN/міс.
    • 60 000–300 000 PLN: близько 769 PLN/міс.
    • Понад 300 000 PLN: близько 1 384 PLN/міс.

Фонд праці (Fundusz Pracy)

Внесок на Фонд праці становить 2,45% бази нарахування. Його не сплачують підприємці, що користуються пільговим ZUS, та ті, хто сплачує внески від бази, що не перевищує мінімальну зарплату.

Етап 1: Ulga na start — пільга на старт (перші 6 місяців)

Хто може скористатися?

Пільга на старт належить підприємцю, який:

  • Починає господарську діяльність вперше або відновлює її після щонайменше 60 місяців від призупинення/закриття попередньої
  • Не виконує діяльність на користь колишнього роботодавця, у якого в поточному або попередньому календарному році працював за трудовим договором, виконуючи той самий вид діяльності

Що охоплює пільга?

Протягом 6 повних календарних місяців від початку діяльності ви сплачуєте виключно внесок на медичне страхування. Не сплачуєте соціальних внесків (пенсійного, на випадок інвалідності, від нещасних випадків, на випадок хвороби) та Фонду праці.

Скільки це коштує у 2026?

При лінійному податку та доході, наприклад, 10 000 PLN на місяць:

  • Внесок на медичне страхування: близько 490 PLN/міс.

При ryczałt та виручці до 60 000 PLN на рік:

  • Внесок на медичне страхування: близько 461 PLN/міс.

Це величезна різниця порівняно з повним ZUS, що становить близько 1 774 PLN.

Важливі застереження

  • Пільга рахується у повних календарних місяцях — якщо почнете діяльність, наприклад, 15 березня, березень не рахується, а пільга діє з квітня по вересень
  • У період пільги ви не маєте права на допомогу з тимчасової непрацездатності та по вагітності від ZUS
  • Пільга на старт є добровільною — можна від неї відмовитися і відразу перейти на пільговий ZUS
  • Період пільги не зараховується до пенсійного стажу

Формуляр реєстрації

При використанні пільги на старт ви реєструєтеся в ZUS на формулярі ZZA (реєстрація на медичне страхування). Не подаєте ZUA, бо не підлягаєте соціальному страхуванню.

Етап 2: Пільговий ZUS (наступні 24 місяці)

Правила

Після завершення пільги на старт (або замість неї, якщо від неї відмовилися) можна протягом 24 повних календарних місяців сплачувати внески від зниженої бази нарахування, що становить 30% мінімальної зарплати.

Скільки це коштує у 2026?

При мінімальній зарплаті 4 666 PLN (прогноз на 2026), пільгова база становить 30% × 4 666 = 1 400 PLN.

| Внесок | Щомісячна сума | |--------|---------------| | Пенсійний (19,52%) | ~273 PLN | | На випадок інвалідності (8,00%) | ~112 PLN | | Від нещасних випадків (1,67%) | ~23 PLN | | На випадок хвороби (2,45%, добровільний) | ~34 PLN | | Разом соціальні внески | ~442 PLN | | Внесок на медичне страхування (залежний від доходу) | від ~420 PLN | | Загалом | від ~862 PLN |

Не потрібно сплачувати Фонд праці.

Формуляр реєстрації

При переході з пільги на старт на пільговий ZUS виреєстровуєтеся з ZZA і реєструєтеся на формулярі ZUA з кодом титулу страхування 05 70.

Етап 3: Mały ZUS Plus

Для кого?

Mały ZUS Plus — це рішення для підприємців, чия виручка за попередній календарний рік не перевищила 120 000 PLN. Програма дозволяє сплачувати соціальні внески від бази, встановленої на основі доходу за попередній рік.

Умови

  • Ви вели діяльність щонайменше 60 днів у попередньому році
  • Виручка за попередній рік не перевищила 120 000 PLN
  • Ви не користуєтеся пільговим ZUS
  • Ви не виконуєте діяльність на користь колишнього роботодавця (того самого виду)

Як розраховується база?

База нарахування = (річний дохід / кількість днів ведення діяльності) × 30.

Мінімум: 30% мінімальної зарплати. Максимум: 60% прогнозованої середньої зарплати.

Тривалість

Mały ZUS Plus можна використовувати протягом 36 місяців з 60 послідовних календарних місяців. Після вичерпання ліміту потрібно повернутися до повного ZUS.

Етап 4: Повний ZUS

Коли сплачуєте повні внески?

Повний ZUS діє, коли:

  • Вичерпані всі пільги (пільга на старт + пільговий + Mały ZUS Plus)
  • Ви не маєте права на жодну пільгу
  • Перевищуєте порогові значення виручки для Mały ZUS Plus

Скільки це коштує у 2026?

База нарахування для повного ZUS — це 60% прогнозованої середньомісячної зарплати. Прогноз на 2026 рік — близько 8 673 PLN, тому база становить близько 5 204 PLN.

| Внесок | Щомісячна сума | |--------|---------------| | Пенсійний (19,52%) | ~1 016 PLN | | На випадок інвалідності (8,00%) | ~416 PLN | | Від нещасних випадків (1,67%) | ~87 PLN | | На випадок хвороби (2,45%) | ~127 PLN | | Фонд праці (2,45%) | ~127 PLN | | Разом соціальні внески + ФП | ~1 773 PLN | | Внесок на медичне страхування (залежний від доходу) | від ~420 PLN | | Загалом | від ~2 193 PLN |

Строки сплати внесків ZUS

Строк оплати внесків залежить від правової форми:

| Строк | Хто сплачує | |-------|------------| | До 5-го числа місяця | Бюджетні та муніципальні установи | | До 15-го числа місяця | Товариства (sp. z o.o., повні, партнерські, командитні, акціонерні) | | До 20-го числа місяця | Фізичні особи, що ведуть господарську діяльність (JDG), учасники цивільних товариств |

Внески сплачуєте за попередній місяць — наприклад, внески за березень сплачуєте до 20 квітня.

Якщо строк випадає на вихідний або свято, він переноситься на наступний робочий день.

Наслідки запізнення

Запізнення зі внесками спричиняє:

  • Нарахування відсотків за прострочення (ставка як для податкових заборгованостей)
  • Втрату права на допомогу з тимчасової непрацездатності (якщо сплачуєте добровільний внесок на випадок хвороби, навіть одноденне запізнення може призвести до зняття з обліку страхування)
  • Запис до реєстру боржників ZUS
  • У крайніх випадках — примусове стягнення

Практичний підсумок — оптимальний шлях

Якщо ви засновуєте фірму вперше, оптимальний шлях такий:

  1. Місяці 1-6: Пільга на старт — сплачуєте лише медичний внесок (~420-490 PLN/міс.)
  2. Місяці 7-30: Пільговий ZUS — внески від низької бази (~862 PLN/міс.)
  3. Місяці 31-66 (якщо відповідаєте умовам): Mały ZUS Plus — внески від доходу
  4. Від місяця 67: Повний ZUS (~2 193 PLN/міс.)

Цей шлях дає вам навіть понад 5 років знижених внесків, що при повному ZUS означає економію в розмірі кількох десятків тисяч злотих.

Перш ніж приймати рішення, ретельно перерахуйте свою ситуацію. Більше про ZUS читайте у статті Що таке ZUS?, а про заснування фірми — у посібнику Як зареєструвати господарську діяльність. Якщо потрібна індивідуальна консультація, бухгалтерське бюро LinTax Вроцлав допоможе вам обрати оптимальний шлях внесків і стежити за строками, щоб ви не втратили право на пільги.