Обов'язки підприємця — календар податкових строків 2026

Обов'язки підприємця — податковий календар на 2026 рік

Ведення бізнесу в Польщі пов'язане з низкою податкових і страхових обов'язків, що мають чітко визначені строки. Порушення навіть одного з них може призвести до нарахування відсотків, штрафів, а в крайніх випадках — до фіскального кримінального провадження. Цей довідник збирає всі ключові строки в одному місці, щоб ви ніколи не пропустили жодного.

Щомісячні строки

До 7-го числа місяця

| Обов'язок | Хто | Деталі | |-----------|-----|--------| | Податок PCC | Платники податку від цивільно-правових дій | Декларація PCC-3 та сплата податку за операції попереднього місяця |

До 15-го числа місяця

| Обов'язок | Хто | Деталі | |-----------|-----|--------| | Внески ZUS (юридичні особи) | Sp. z o.o. (ТОВ), повні, партнерські, командитні, акціонерні товариства | Декларація ZUS DRA + сплата внесків за попередній місяць |

До 20-го числа місяця

Це найбільш «гарячий» строк у місяці — кілька обов'язків збігаються одночасно:

| Обов'язок | Хто | Деталі | |-----------|-----|--------| | Аванс на PIT | Підприємці на шкалі, лінійному або ryczałt | Сплата авансу на податок на доходи за попередній місяць (або квартал, якщо розраховуєтеся щоквартально) | | Аванс на CIT | Платники CIT (sp. z o.o., SA тощо) | Сплата авансу на CIT за попередній місяць | | Внески ZUS (ФОП) | Фізичні особи, що ведуть господарську діяльність, учасники цивільних товариств | Декларація ZUS DRA + сплата внесків за попередній місяць | | PIT-8AR | Платники зрічалтованого PIT | Сплата зрічалтованого податку від доходів з договорів до 200 PLN, відсотків тощо |

До 25-го числа місяця

| Обов'язок | Хто | Деталі | |-----------|-----|--------| | JPK_V7M | Активні платники VAT, що розраховуються щомісячно | Файл JPK_V7M (декларативна + облікова частина) за попередній місяць | | JPK_V7K (облік) | Малі платники VAT, що розраховуються щоквартально | Облікова частина JPK_V7K за попередній місяць | | Декларація VAT | Активні платники VAT | Сплата податку VAT за попередній місяць (або квартал) | | VAT-UE | Платники, що здійснюють внутрішньоспільнотні операції | Зведена інформація про операції WDT, WNT та транскордонні послуги | | JPK_V7K (декларація) | Малі щоквартальні платники | Декларативна частина за попередній квартал (подається у місяці після завершення кварталу) |

Річні строки — календар 2026

Січень

| Строк | Обов'язок | Деталі | |-------|-----------|--------| | 31 січня | PIT-11, PIT-8C, PIT-R | Надсилання до податкової служби інформації про доходи працівників та підрядників (електронна версія) | | 31 січня | PIT-4R | Річна декларація авансів на PIT, зібраних платником |

Лютий

| Строк | Обов'язок | Деталі | |-------|-----------|--------| | 28 лютого | PIT-11, PIT-8C | Передача працівникам та підрядникам інформації про доходи |

Березень

| Строк | Обов'язок | Деталі | |-------|-----------|--------| | 31 березня | CIT-8 | Річна декларація податку на доходи юридичних осіб за попередній рік | | 31 березня | Фінансова звітність | Складання річної фінансової звітності (суб'єкти, зобов'язані вести повну бухгалтерію) |

Квітень

| Строк | Обов'язок | Деталі | |-------|-----------|--------| | 30 квітня | PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-37, PIT-38, PIT-39 | Річна декларація податку на доходи фізичних осіб за попередній рік |

Червень

| Строк | Обов'язок | Деталі | |-------|-----------|--------| | 30 червня | Фінансова звітність — затвердження | Затвердження річної фінансової звітності власниками / зборами учасників |

Липень

| Строк | Обов'язок | Деталі | |-------|-----------|--------| | 15 липня | Фінансова звітність — подання до KRS | Подання затвердженої звітності до Репозиторію фінансових документів (KRS) | | 31 липня | JPK CIT | Надсилання файлу JPK_KR (бухгалтерські книги) платниками CIT — новий обов'язок з 2025 року, стосується великих суб'єктів (з 2026 — також менших) |

Вересень

| Строк | Обов'язок | Деталі | |-------|-----------|--------| | 30 вересня | Аудиторський звіт | Подання звіту аудитора (суб'єкти, що підлягають обов'язковому аудиту) |

Квартальний розрахунок — альтернатива

Деякі обов'язки можна виконувати щоквартально замість щомісячно:

Квартальні аванси на PIT/CIT

Малі платники (дохід до 2 млн EUR) та особи, що починають діяльність, можуть обрати квартальну сплату авансів на PIT або CIT. Квартальні аванси сплачуються до 20-го числа місяця, наступного за кварталом:

• За Q1 (січень–березень): до 20 квітня
• За Q2 (квітень–червень): до 20 липня
• За Q3 (липень–вересень): до 20 жовтня
• За Q4 (жовтень–грудень): до 20 січня наступного року

Квартальний VAT (JPK_V7K)

Малі платники можуть розраховувати VAT щоквартально. Облікова частина JPK_V7K подається і далі щомісяця (до 25-го), але декларативна частина та сплата податку — щоквартально.

Що робити, якщо строк випадає на вихідний або свято?

Якщо останній день строку — це субота, неділя або державне свято, строк автоматично переноситься на найближчий наступний робочий день. Приклад: якщо 20 квітня 2026 року випадає на неділю, строк сплати авансу на PIT переноситься на понеділок 21 квітня.

Це не стосується матеріально-правових строків (наприклад, строк позовної давності), але всі строки подання декларацій і сплати податків підлягають цьому правилу.

Штрафи за несвоєчасні розрахунки

Відсотки за прострочення

На податкові заборгованості нараховуються відсотки за прострочення. У 2026 році ставка відсотків становить близько 14,5% на рік (змінна, встановлюється Міністром фінансів). Відсотки нараховуються за кожен день прострочення, починаючи з наступного дня після закінчення строку сплати.

Санкції за Фіскальним кримінальним кодексом

Несвоєчасне подання декларації або несплата податку — це фіскальний проступок або злочин:

• Фіскальний проступок (дрібні випадки, сума до 5-кратної мінімальної зарплати): штраф від 1/10 до 20-кратної мінімальної зарплати
• Фіскальний злочин (серйозніші випадки): штраф до 720 денних ставок або позбавлення волі

Czynny żal (добровільне повідомлення)

Якщо ви запізнилися з декларацією або сплатою, можете подати «czynny żal» — письмове повідомлення до податкової служби про вчинене порушення. Ефективний czynny żal захищає від штрафу, за умови що:

• Ви подасте його до того, як податкова служба сама дізнається про порушення
• Сплатите заборгований податок з відсотками
• Подасте відсутню декларацію

Практичні поради

Встановіть нагадування

Налаштуйте автоматичні нагадування за 3-5 днів до кожного строку. Використовуйте календар (Google Calendar, Outlook) або додатки для управління завданнями. Ключові дати: 15-те, 20-те і 25-те кожного місяця.

Автоматизуйте все, що можливо

Більшість бухгалтерських систем дозволяє автоматично генерувати та надсилати JPK_V7 та декларації. Налаштуйте також постійні доручення на переказ внесків ZUS.

Розгляньте бухгалтерське бюро

Дотримання кільканадцяти строків щомісяця, особливо при одночасному веденні бізнесу, є вимогливим. Професійне бухгалтерське бюро бере на себе ці обов'язки — стежить за строками, подає декларації, розраховує аванси та інформує вас про суми до сплати. Це інвестиція, яка захищає від значно дорожчих штрафів.

Підсумок

Податковий календар підприємця на 2026 рік є вимогливим, але передбачуваним. Ключові строки повторюються щомісяця (7-ме, 15-те, 20-те, 25-те), а річні обов'язки мають встановлені дати. Найважливіше:

• Не ігноруйте строки — навіть одноденне запізнення зі ZUS може позбавити вас права на допомогу з тимчасової непрацездатності
• Використовуйте czynny żal, якщо запізнилися
• Розгляньте квартальний розрахунок, якщо маєте на це право
• Доручіть контроль строків професіоналам

Більше про окремі податки читайте у статтях Що таке JPK?, Як розрахувати PIT? і Як обрати бухгалтерське бюро?. Якщо шукаєте бюро, яке зніме з вас тягар податкових обов'язків, зверніться до LinTax Вроцлав — ми подбаємо про всі строки за вас. Актуальні податкові ставки перевірте в наших калькуляторах.