Ведення фірми в Польщі як іноземець — що потрібно знати

Польща приваблює дедалі більше підприємців з-за кордону — як громадян Європейського Союзу, так і осіб з-поза ЄС. Відкриття та ведення господарської діяльності в Польщі можливе для іноземців, хоча пов'язане з додатковими формальними вимогами залежно від громадянства та статусу перебування. У цьому посібнику ми розглядаємо, хто може відкрити фірму в Польщі, як пройти процес реєстрації, які податкові та страхові обов'язки стосуються іноземців та як подолати мовний бар'єр.

Хто може відкрити фірму в Польщі

Правила відкриття господарської діяльності відрізняються залежно від походження підприємця:

Громадяни ЄС, ЄЕП та Швейцарії

Громадяни держав-членів Європейського Союзу, Європейського економічного простору (Норвегія, Ісландія, Ліхтенштейн) та Швейцарії можуть відкривати та вести господарську діяльність у Польщі на таких самих засадах, як громадяни Польщі. Не потрібні жодні додаткові дозволи — достатньо реєстрації в CEIDG або KRS.

Громадяни країн поза ЄС

Громадяни третіх країн можуть вести jednoosobową działalność gospodarczą (одноосібну господарську діяльність, JDG) у Польщі, якщо мають один з наступних документів:

  • Zezwolenie na pobyt stały (дозвіл на постійне проживання) — карта постійного проживання
  • Zezwolenie na pobyt rezydenta długoterminowego UE (дозвіл на проживання довгострокового резидента ЄС)
  • Zezwolenie na pobyt czasowy (дозвіл на тимчасове проживання) — виданий у зв'язку з певними цілями (наприклад, робота, навчання, возз'єднання родини)
  • Статус біженця або додатковий захист
  • Karta Polaka (Карта поляка)
  • Zgoda na pobyt ze względów humanitarnych (дозвіл на перебування з гуманітарних причин)
  • Віза типу D або безвізовий рух — у поєднанні з відповідним титулом перебування

Іноземці, які не відповідають вищезазначеним умовам, можуть вести діяльність виключно у формі товариства: z o.o. (з обмеженою відповідальністю), акціонерного, командитного або командитно-акціонерного.

Громадяни України

На підставі спеціального закону від 2022 року громадяни України, які прибули до Польщі після 24 лютого 2022 року, можуть відкривати одноосібну господарську діяльність на таких самих засадах, як громадяни Польщі, за умови наявності номера PESEL.

Реєстрація фірми в CEIDG — крок за кроком

Реєстрація одноосібної діяльності для іноземця відбувається подібно до реєстрації для громадянина Польщі, але вимагає додаткових документів:

Перед реєстрацією

  1. Номер PESEL — якщо його немає, необхідно отримати в уряді гміни. Для заяви потрібен паспорт та документ на перебування
  2. Profil zaufany (довірений профіль) — потрібний для онлайн-реєстрації. Можна створити в банку (якщо маєте польський рахунок) або в уряді
  3. Адреса в Польщі — адреса проживання та адреса ведення діяльності (можуть бути різними)

Процес реєстрації

  1. Заповніть заяву CEIDG-1 онлайн на biznes.gov.pl або особисто в уряді гміни
  2. Вкажіть персональні дані, адресу, назву фірми, дату початку діяльності
  3. Оберіть коди PKD, що відповідають вашій діяльності
  4. Вкажіть форму оподаткування та спосіб ведення бухгалтерії
  5. Зареєструйтеся в ZUS (формуляр ZUA або ZZA) протягом 7 днів від початку діяльності

Реєстрація в CEIDG є безкоштовною та автоматично надає NIP та REGON. Детальний опис процесу ви знайдете у статті про відкриття діяльності.

Коди PKD — що це таке

PKD (Polska Klasyfikacja Działalności — Польська класифікація діяльності) — це система кодів, що описують вид діяльності. При реєстрації необхідно обрати щонайменше один код PKD — основний, що найкраще описує вашу діяльність. Можна додати багато додаткових кодів. Вибір PKD впливає на доступні форми оподаткування та статистичні обов'язки.

Податкова резиденція — правило 183 днів

Податкова резиденція визначає, в якій країні ви розраховуєтесь з усіх своїх доходів. У Польщі діють два критерії — достатньо відповідати одному з них:

Центр особистих або господарських інтересів

Якщо ваш центр життєвих інтересів (сім'я, дім, основне джерело доходу) знаходиться в Польщі, ви є польським податковим резидентом незалежно від кількості днів, проведених у країні.

Перебування понад 183 дні

Якщо ви перебуваєте в Польщі довше ніж 183 дні в податковому році (календарному), ви стаєте польським податковим резидентом. Враховується кожен день фізичної присутності в Польщі.

Наслідки податкової резиденції

  • Резидент — розраховується з усіх світових доходів у Польщі (необмежений податковий обов'язок)
  • Нерезидент — розраховується лише з доходів, отриманих на території Польщі (обмежений податковий обов'язок)

Нерезиденти подають річну декларацію PIT-36 від польських доходів, а податок обчислюється за стандартною шкалою або за ставкою 20% для деяких доходів (наприклад, umowa o dzieło — договір підряду).

Угоди про уникнення подвійного оподаткування

Польща має підписані угоди про уникнення подвійного оподаткування з понад 90 країнами, у тому числі з Україною, Індією, В'єтнамом, Грузією, Туреччиною, США та багатьма іншими. Ці угоди визначають:

  • Яка країна має право оподатковувати даний вид доходу
  • Методи усунення подвійного оподаткування (метод звільнення з прогресією або метод пропорційного відрахування)
  • Ставки податку у джерела від дивідендів, відсотків та ліцензійних платежів

Якщо ви отримуєте доходи як у Польщі, так і в рідній країні, угода про уникнення подвійного оподаткування захищає вас від сплати податку двічі від одного й того ж доходу.

Внески ZUS для іноземців

Іноземці, що ведуть господарську діяльність у Польщі, підлягають польській системі соціального страхування на таких самих засадах, як поляки:

Обов'язкові внески

  • Пенсійний внесок (emerytalna) — 19,52% від бази нарахування
  • Внесок на випадок інвалідності (rentowa) — 8% від бази нарахування
  • Внесок від нещасних випадків (wypadkowa) — бл. 1,67% від бази нарахування
  • Внесок на медичне страхування (zdrowotna) — залежить від форми оподаткування (9% доходу на шкалі, 4,9% на лінійному)
  • Fundusz Pracy (Фонд праці) — 2,45% від бази нарахування

Пільги для початківців

Як новий підприємець ви можете скористатися пільгою на старт:

  • Перші 6 місяців — без соціальних внесків (сплачуєте лише внесок на медичне страхування)
  • Наступні 24 місяці — пільговий ZUS від зниженої бази (30% мінімальної зарплати)

Координація систем соціального забезпечення (ЄС)

Громадяни ЄС, які ведуть діяльність одночасно в Польщі та в іншій країні ЄС, підлягають правилам координації — зазвичай сплачують внески лише в одній країні. Необхідно отримати довідку A1, яка підтверджує, якій системі ви підлягаєте.

Відкриття банківського рахунку

Фірмовий рахунок необхідний для ведення діяльності. Іноземці можуть відкрити рахунок у польському банку, потребуючи:

  • Паспорт або посвідчення особи
  • Документ на перебування (віза, карта перебування)
  • Підтвердження запису до CEIDG або KRS
  • Номер PESEL (більшість банків вимагає)
  • Номер NIP

Деякі банки пропонують обслуговування англійською або українською мовою. Варто порівняти пропозиції, оскільки оплати та доступність онлайн-послуг суттєво відрізняються. Фірмовий рахунок необхідний для розрахунків з податковою та ZUS — перекази до цих установ повинні здійснюватися з фірмового рахунку, пов'язаного з NIP.

Мовний бар'єр та як з ним впоратися

Одним з найбільших викликів для іноземців, що ведуть фірму в Польщі, є мовний бар'єр. Урядові документи, податкові формуляри та кореспонденція з податковою службою ведуться польською мовою.

Де мова становить проблему

  • Кореспонденція з податковою службою та ZUS
  • Заповнення податкових декларацій (PIT, VAT, JPK)
  • Договори з клієнтами та контрагентами
  • Бухгалтерська документація та рахунки-фактури

Як з цим впоратися

  • Двомовна бухгалтерська фірма — це найефективніше рішення. Бухгалтерська фірма, що обслуговує клієнтів їхньою рідною мовою, усуває мовний бар'єр у податкових та бухгалтерських питаннях
  • Присяжний перекладач — потрібний для перекладу урядових документів
  • Profil zaufany та e-Urząd — багато справ можна вирішити онлайн, що полегшує використання інструментів перекладу
  • Довіритель (pełnomocnik) — ви можете призначити довіритиеля для контактів з урядами

LinTax у Вроцлаві пропонує двомовне бухгалтерське обслуговування (польською та англійською), допомагаючи іноземцям у повному обсязі ведення бухгалтерії та податкових розрахунків. Комунікація ведеться мовою клієнта, а всі обов'язки перед польськими урядами ми виконуємо від вашого імені.

PIT для нерезидентів

Іноземці, які не є польськими податковими резидентами, але отримують доходи в Польщі, мають обмежений податковий обов'язок:

  • Доходи від господарської діяльності, що ведеться через закład (заклад, постійне представництво) у Польщі — оподатковуються на загальних засадах
  • Доходи від найманої праці, що виконується на території Польщі — оподатковуються за прогресивною шкалою
  • Деякі доходи (наприклад, від umowa o dzieło — договору підряду) — оподатковуються фіксовано 20% у джерела
  • Доходи від нерухомості, розташованої в Польщі — оподатковуються в Польщі

Нерезиденти подають річну декларацію PIT-36 (доходи від діяльності або праці) або не подають декларацію, якщо податок був стягнутий у джерела (PIT-8A).

Практичні поради для іноземців-підприємців

Почніть з консультації

Перед відкриттям фірми проконсультуйтеся з бухгалтером, який допоможе обрати оптимальну правову форму та оподаткування. Це особливо важливо, якщо ви ведете діяльність також в іншій країні.

Подбайте про документи на перебування

Переконайтеся, що ваш титул перебування дозволяє вести господарську діяльність, і стежте за термінами його дії. Закінчення дії карти перебування може призвести до необхідності виключення з CEIDG.

Ознайомтеся зі своїми обов'язками

Календар обов'язків підприємця в Польщі є насиченим — щомісячні декларації ZUS, квартальні або щомісячні аванси на PIT, файли JPK. Ознайомтеся з термінами в нашому календарі обов'язків підприємця.

Користуйтеся пільгами

Польське податкове законодавство пропонує пільги, якими можуть скористатися також іноземці — ulga na start (пільга на старт), пільговий ZUS, ryczałt, IP Box. Не відмовляйтеся від них лише тому, що не знаєте системи.

Підсумок

Відкриття та ведення фірми в Польщі як іноземець є цілком можливим, хоча вимагає знання специфічних норм щодо права на перебування, податкової резиденції та страхових обов'язків. Ключовим є правильне визначення податкової резиденції та використання угод про уникнення подвійного оподаткування. Мовний бар'єр не повинен бути перешкодою — двомовна бухгалтерська фірма, така як LinTax у Вроцлаві, забезпечить повне бухгалтерське обслуговування англійською та польською мовами. Зв'яжіться з нами, щоб домовитися про консультацію та дізнатися, як ми можемо вам допомогти.