Pflichten des Unternehmers — Steuerterminkalender 2026
Die Führung eines Unternehmens in Polen ist mit einer Reihe von Steuer- und Sozialversicherungspflichten verbunden, die strenge Fristen haben. Die Überschreitung auch nur einer Frist kann Zinsen, Strafen und in extremen Fällen ein Steuerstrafverfahren nach sich ziehen. Dieser Leitfaden fasst alle wichtigen Termine an einem Ort zusammen, damit Sie keinen verpassen.
Monatliche Fristen
Bis zum 7. des Monats
| Pflicht | Wer | Einzelheiten | |---------|-----|-------------| | Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen (PCC) | PCC-Steuerpflichtige | Erklärung PCC-3 und Steuerzahlung für Transaktionen des Vormonats |
Bis zum 15. des Monats
| Pflicht | Wer | Einzelheiten | |---------|-----|-------------| | ZUS-Beiträge (juristische Personen) | Sp. z o.o., offene Handelsgesellschaften, Partnerschafts-, Kommandit- und Aktiengesellschaften | ZUS-DRA-Erklärung + Beitragszahlung für den Vormonat |
Bis zum 20. des Monats
Dies ist der „heißeste" Termin im Monat — mehrere Pflichten fallen zusammen:
| Pflicht | Wer | Einzelheiten | |---------|-----|-------------| | PIT-Vorauszahlung | Unternehmer mit progressiver Skala, Pauschalsteuer oder Ryczałt | Einkommensteuervorauszahlung für den Vormonat (oder das Vorquartal bei vierteljährlicher Abrechnung) | | CIT-Vorauszahlung | CIT-Steuerpflichtige (Sp. z o.o., SA usw.) | CIT-Vorauszahlung für den Vormonat | | ZUS-Beiträge (Einzelunternehmer) | Natürliche Personen mit Gewerbetätigkeit (JDG), Gesellschafter von BGB-Gesellschaften | ZUS-DRA-Erklärung + Beitragszahlung für den Vormonat | | PIT-8AR | Zahler der pauschalierten PIT | Zahlung der pauschalierten Steuer auf Einkünfte aus Verträgen bis 200 PLN, Zinsen usw. |
Bis zum 25. des Monats
| Pflicht | Wer | Einzelheiten | |---------|-----|-------------| | JPK_V7M | Aktive MwSt.-Steuerpflichtige mit monatlicher Abrechnung | Datei JPK_V7M (Erklärungs- + Registerteil) für den Vormonat | | JPK_V7K (Register) | Kleine MwSt.-Steuerpflichtige mit vierteljährlicher Abrechnung | Registerteil der JPK_V7K für den Vormonat | | MwSt.-Zahlung | Aktive MwSt.-Steuerpflichtige | MwSt.-Zahlung für den Vormonat (oder das Vorquartal) | | VAT-UE | Steuerpflichtige mit innergemeinschaftlichen Transaktionen | Zusammenfassende Meldung über innergemeinschaftliche Lieferungen, Erwerbe und grenzüberschreitende Dienstleistungen | | JPK_V7K (Erklärung) | Kleine vierteljährliche Steuerpflichtige | Erklärungsteil für das Vorquartal (eingereicht im Monat nach Quartalsende) |
Jährliche Fristen — Kalender 2026
Januar
| Frist | Pflicht | Einzelheiten | |-------|---------|-------------| | 31. Januar | PIT-11, PIT-8C, PIT-R | Übermittlung der Einkommensinformationen von Arbeitnehmern und Auftragnehmern an das Finanzamt (elektronische Version) | | 31. Januar | PIT-4R | Jährliche Erklärung der vom Zahler einbehaltenen PIT-Vorauszahlungen |
Februar
| Frist | Pflicht | Einzelheiten | |-------|---------|-------------| | 28. Februar | PIT-11, PIT-8C | Aushändigung der Einkommensbescheinigungen an Arbeitnehmer und Auftragnehmer |
März
| Frist | Pflicht | Einzelheiten | |-------|---------|-------------| | 31. März | CIT-8 | Jährliche Körperschaftsteuererklärung für das Vorjahr | | 31. März | Jahresabschluss | Erstellung des Jahresabschlusses (Unternehmen mit Pflicht zur vollständigen Buchhaltung) |
April
| Frist | Pflicht | Einzelheiten | |-------|---------|-------------| | 30. April | PIT-36, PIT-36L, PIT-28, PIT-37, PIT-38, PIT-39 | Jährliche Einkommensteuererklärung für natürliche Personen für das Vorjahr |
Juni
| Frist | Pflicht | Einzelheiten | |-------|---------|-------------| | 30. Juni | Jahresabschluss — Genehmigung | Genehmigung des Jahresabschlusses durch die Eigentümer / Gesellschafterversammlung |
Juli
| Frist | Pflicht | Einzelheiten | |-------|---------|-------------| | 15. Juli | Jahresabschluss — Einreichung beim KRS | Einreichung des genehmigten Abschlusses beim Dokumentenrepository (KRS) | | 31. Juli | JPK CIT | Übermittlung der JPK_KR-Datei (Handelsbücher) durch CIT-Steuerpflichtige — neue Pflicht ab 2025, zunächst für Großunternehmen (ab 2026 auch für kleinere) |
September
| Frist | Pflicht | Einzelheiten | |-------|---------|-------------| | 30. September | Prüfungsbericht | Einreichung des Berichts des Wirtschaftsprüfers (prüfungspflichtige Unternehmen) |
Vierteljährliche Abrechnung — eine Alternative
Einige Pflichten können vierteljährlich statt monatlich erfüllt werden:
Vierteljährliche PIT/CIT-Vorauszahlungen
Kleine Steuerpflichtige (Umsatz bis 2 Mio. EUR) und Existenzgründer können vierteljährliche Vorauszahlungen auf PIT oder CIT wählen. Die vierteljährlichen Vorauszahlungen sind bis zum 20. des Monats nach Quartalsende fällig:
- Q1 (Januar–März): bis 20. April
- Q2 (April–Juni): bis 20. Juli
- Q3 (Juli–September): bis 20. Oktober
- Q4 (Oktober–Dezember): bis 20. Januar des Folgejahres
Vierteljährliche MwSt. (JPK_V7K)
Kleine Steuerpflichtige können die MwSt. vierteljährlich abrechnen. Der Registerteil der JPK_V7K wird weiterhin monatlich eingereicht (bis zum 25.), aber der Erklärungsteil und die Steuerzahlung erfolgen vierteljährlich.
Was gilt, wenn die Frist auf ein Wochenende oder einen Feiertag fällt?
Fällt der letzte Tag einer Frist auf einen Samstag, Sonntag oder gesetzlichen Feiertag, verschiebt sich die Frist automatisch auf den nächsten Werktag. Beispiel: Fällt der 20. April 2026 auf einen Sonntag, verschiebt sich die PIT-Vorauszahlungsfrist auf Montag, den 21. April.
Dies gilt nicht für materiell-rechtliche Fristen (z. B. Verjährung), aber alle Fristen für die Abgabe von Erklärungen und Steuerzahlungen unterliegen dieser Regel.
Strafen bei verspäteter Abrechnung
Verzugszinsen
Auf Steuerrückstände werden Verzugszinsen erhoben. Im Jahr 2026 beträgt der Zinssatz ca. 14,5 % pro Jahr (variabel, festgelegt vom Finanzminister). Zinsen werden für jeden Tag der Verspätung berechnet, beginnend ab dem Tag nach der Zahlungsfrist.
Strafen nach dem Steuerstrafgesetzbuch
Verspätete Abgabe von Erklärungen oder Nichtzahlung von Steuern stellt eine Steuerordnungswidrigkeit oder -straftat dar:
- Steuerordnungswidrigkeit (geringfügige Fälle, Betrag bis zum 5-fachen des Mindestlohns): Geldbuße vom 1/10 bis zum 20-fachen des Mindestlohns
- Steuerstraftat (schwerwiegendere Fälle): Geldstrafe bis zu 720 Tagessätzen oder Freiheitsstrafe
Strafbefreiende Selbstanzeige (Czynny żal)
Wenn Sie eine Frist versäumen, können Sie eine „czynny żal" (strafbefreiende Selbstanzeige) einreichen — eine schriftliche Mitteilung an das Finanzamt über den begangenen Verstoß. Eine wirksame Selbstanzeige schützt vor Strafe, sofern:
- Sie sie einreichen, bevor das Finanzamt den Verstoß selbst entdeckt
- Sie die ausstehende Steuer mit Zinsen nachzahlen
- Sie die fehlende Erklärung nachreichen
Praktische Hinweise
Erinnerungen einrichten
Richten Sie automatische Erinnerungen für 3–5 Tage vor jedem Termin ein. Nutzen Sie einen Kalender (Google Calendar, Outlook) oder eine Aufgabenverwaltungs-App. Die wichtigsten Termine sind: der 15., 20. und 25. jeden Monats.
Automatisieren Sie, was möglich ist
Die meisten Buchhaltungssysteme ermöglichen die automatische Erstellung und Übermittlung von JPK_V7-Dateien und Erklärungen. Richten Sie auch Daueraufträge für ZUS-Beiträge ein.
Erwägen Sie ein Steuerbüro
Das Einhalten von über einem Dutzend Fristen monatlich bei gleichzeitiger Unternehmensführung ist anspruchsvoll. Ein professionelles Steuerbüro übernimmt diese Pflichten — es überwacht Fristen, reicht Erklärungen ein, berechnet Vorauszahlungen und informiert Sie über die zu zahlenden Beträge. Dies ist eine Investition, die Sie vor deutlich kostspieligeren Strafen schützt.
Zusammenfassung
Der Steuerkalender 2026 für Unternehmer in Polen ist anspruchsvoll, aber vorhersehbar. Die wichtigsten Termine wiederholen sich monatlich (7., 15., 20., 25.), und die jährlichen Pflichten haben feste Termine. Das Wichtigste:
- Ignorieren Sie keine Fristen — selbst ein Tag Verspätung bei ZUS kann den Anspruch auf Krankengeld kosten
- Nutzen Sie die strafbefreiende Selbstanzeige bei Fristversäumnis
- Erwägen Sie die vierteljährliche Abrechnung, wenn Sie sich dafür qualifizieren
- Überlassen Sie die Fristenüberwachung Fachleuten
Mehr über einzelne Steuern erfahren Sie in den Artikeln Was ist JPK?, Wie reiche ich die PIT-Erklärung ein? und Wie wähle ich ein Steuerbüro?. Wenn Sie ein Büro suchen, das Sie von Steuerpflichten entlastet, kontaktieren Sie LinTax Wrocław — wir kümmern uns um alle Ihre Fristen. Aktuelle Steuersätze finden Sie in unseren Rechnern.