Wakacje składkowe to jedno z najprostszych narzędzi obniżenia kosztów prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej. Raz w roku możesz nie zapłacić składek na ubezpieczenia społeczne za jeden wybrany miesiąc — a państwo opłaci je za Ciebie. Nie musisz zawieszać firmy, możesz normalnie wystawiać faktury i obsługiwać klientów. Sprawdź, jak z tego skorzystać w 2026 roku.

Na czym polegają wakacje składkowe?

Wakacje składkowe obowiązują od listopada 2024 roku. Mechanizm jest prosty: przedsiębiorca wskazuje jeden miesiąc w roku kalendarzowym, za który nie płaci składek na ubezpieczenia społeczne. Za ten miesiąc składki finansuje budżet państwa — co ważne, okres ten liczy się do przyszłej emerytury, bo składki faktycznie trafiają na Twoje konto w ZUS.

Zwolnienie obejmuje składki:

  • emerytalną i rentową,
  • wypadkową,
  • chorobową (jeśli opłacasz ją dobrowolnie),
  • na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

Uwaga: wakacje składkowe nie obejmują składki zdrowotnej. Tę musisz opłacić normalnie, tak jak w każdym innym miesiącu. Więcej o tym, jak działają poszczególne składki, przeczytasz w artykule Co to jest ZUS.

Kto może skorzystać?

Wakacje składkowe są przeznaczone dla przedsiębiorców wpisanych do CEIDG, którzy spełniają łącznie kilka warunków:

  • status mikroprzedsiębiorcy — w co najmniej jednym z ostatnich dwóch lat zgłaszałeś do ubezpieczeń nie więcej niż 9 osób (licząc z Tobą),
  • przychód w co najmniej jednym z dwóch ostatnich lat nie przekroczył równowartości 2 mln euro,
  • w miesiącu objętym wnioskiem i w miesiącu jego złożenia podlegałeś ubezpieczeniom z tytułu działalności,
  • nie wykonujesz usług na rzecz byłego pracodawcy, u którego pracowałeś na etacie w roku złożenia wniosku lub w roku poprzednim (ten sam warunek co przy uldze na start).

Z ulgi mogą korzystać także wspólnicy spółek cywilnych. Forma opodatkowania nie ma znaczenia — skorzystasz zarówno na ryczałcie, jak i na podatku liniowym czy skali.

Ile realnie oszczędzisz?

Wysokość oszczędności zależy od tego, jakie składki płacisz:

  • pełny ZUS — oszczędność to ponad 1600 zł rocznie (składki społeczne z Funduszem Pracy liczone od standardowej podstawy),
  • preferencyjny ZUS lub Mały ZUS Plus — oszczędność proporcjonalnie mniejsza, bo zwolnienie obejmuje składki liczone od Twojej najniższej obowiązującej podstawy.

Co istotne, jeśli korzystasz z ulgi na start, i tak nie płacisz składek społecznych — wakacje składkowe nie mają wtedy zastosowania. Warto je zaplanować dopiero po wejściu na preferencyjny lub pełny ZUS.

Jak złożyć wniosek — krok po kroku

  1. Wybierz miesiąc, za który chcesz skorzystać ze zwolnienia. Wielu przedsiębiorców wybiera grudzień lub miesiąc o najniższych przychodach.
  2. Złóż wniosek RWS — wyłącznie elektronicznie, przez konto płatnika na PUE/eZUS. Papierowe wnioski nie są przyjmowane.
  3. Pilnuj terminu — wniosek składasz w miesiącu poprzedzającym wybrany miesiąc. Chcesz zwolnienia za grudzień? Wniosek musi wpłynąć w listopadzie.
  4. Złóż dokumenty rozliczeniowe — za miesiąc objęty wakacjami nadal przekazujesz do ZUS deklarację rozliczeniową (DRA) z wykazanymi składkami, które finansuje budżet państwa.
  5. Opłać składkę zdrowotną — ta pozostaje po Twojej stronie.

ZUS rozstrzyga wniosek automatycznie lub po postępowaniu wyjaśniającym; informację otrzymasz na swoje konto w eZUS.

Wakacje składkowe a podatki i pomoc de minimis

Dwie rzeczy, o których łatwo zapomnieć:

  • Pomoc de minimis — wakacje składkowe stanowią pomoc publiczną. We wniosku deklarujesz, że nie przekroczyłeś limitu pomocy de minimis (300 tys. euro w ciągu 3 lat). Jeśli korzystasz z innych form wsparcia, np. dotacji, zsumuj je przed złożeniem wniosku.
  • Podatek dochodowy — składki sfinansowane przez państwo nie są Twoim przychodem (są zwolnione z PIT), ale też nie odliczysz ich od dochodu ani nie zaliczysz do kosztów. W miesiącu wakacji podstawa opodatkowania będzie więc nieco wyższa niż zwykle. Jak działa to odliczenie w normalnych miesiącach, przeczytasz w artykule Jak rozliczyć PIT.

Najczęstsze błędy

  • Spóźniony wniosek — złożenie wniosku w miesiącu, którego ma dotyczyć zwolnienie, zamiast w miesiącu poprzedzającym. To najczęstsza przyczyna odmowy.
  • Brak deklaracji DRA za miesiąc objęty zwolnieniem — wakacje składkowe nie zwalniają z obowiązków dokumentacyjnych.
  • Pominięcie składki zdrowotnej — jej niezapłacenie oznacza zaległość i odsetki.
  • Wniosek w okresie ulgi na start — zwolnienie nic wtedy nie daje, bo składek społecznych i tak nie płacisz.

Czy warto?

Tak — to darmowa, bezzwrotna ulga, która nie wpływa negatywnie na Twoją emeryturę ani ciągłość ubezpieczenia. Jedyny „koszt" to brak odliczenia składek w jednym miesiącu, co przy standardowych stawkach jest wielokrotnie mniej warte niż samo zwolnienie. Jeśli prowadzisz JDG i spełniasz warunki, po prostu zaplanuj wniosek w kalendarzu — najlepiej razem z pozostałymi terminami opisanymi w kalendarzu obowiązków przedsiębiorcy.

Masz wątpliwości, czy spełniasz warunki, albo chcesz, żeby ktoś zadbał o terminy za Ciebie? Skontaktuj się z LinTax — pomożemy dobrać ulgi do Twojej sytuacji i dopilnujemy formalności.